Налог на прибыль организаций

Публикации

06.09.2017 | Ветеринары с 1 октября 2017 года, при госконтроле будут использовать проверочные листы

Согласно постановления Правительства Российской Федерации от 30 августа 2017 года № 1041 при осуществлении федерального государственного надзора должностные лица Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору при проведении плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей  будут использовать проверочные листы.

10.03.2017 | Образовательная программа «ФАБРИКА PRO»

Сегодня все больше руководителей и успешных предпринимателей говорят о необходимсти учиться на протяжении всей жизни, чтобы получать свежий взгляд на бизнес, заводить новые знакомства и быть в авангарде своей бизнес-ниши.
В конце марта стартует обучение нового 6-ого потока образовательной программы «ФАБРИКА PRO». И Вы еще можете успеть стать одним из участников курса!

16.02.2017 | Налог на прибыль организаций

Правила налогообложения налогом на прибыль описаны в Главе 25 Налогового кодекса РФ.

13.10.2016 | Выставка «HORECA KAZAN 2016»
С 26 по 28 октября 2016г. в г.Казань в ВЦ «Казанская ярмарка» для профессионалов ресторанного и гостиничного бизнеса состоится выставка «HORECA KAZAN 2016». Выставка объединит поставщиков, производителей и собственников сегмента HoReCa на одной площадке, а также будет способствовать продвижению российских и локальных производителей, поставщиков технологической, пищевой и другой продукции для ресторанов и отелей.
09.06.2016 | Торговля в парках и скверах Казани будет организована по лучшим мировым стандартам

 Городские власти разработали и представили на обсуждение предпринимателей базовый документ, где представлено видение размещения торговых объектов в парках и скверах Казани. В течение недели бизнесмены могут изучить проект, а впоследствии заявиться на аукцион по продаже объекта. При этом предпринимателям будут предложены всесезонные направления бизнеса.

04.05.2016 | Всероссийский форум участников потребительского рынка

По приглашению Межотраслевого экспертного Совета по развитию потребительского рынка, Председатель Совета Торговой Гильдии Республики Татарстан Марс Исмагилов примет участие во Всероссийском форуме участников потребительского рынка.

04.05.2016 | «EXPO-RUSSIA KAZAKHSTAN 2016»

15-17 июня 2016 года в г. Алматы состоится VII международная промышленная выставка «EXPO-RUSSIA KAZAKHSTAN 2016».

11.02.2016 | Вниманию предприятий и организаций Республики Татарстан! Информация об экспортных возможностях предприятий и организаций Республики Крым

В рамках Соглашения между Советом министров Республикой Крым и Правительством Республики Татарстан о торгово-экономическом, научно-техническом, социальном и культурном сотрудничестве на сайте Министерства экономики Республики Татарстан размещена информация об экспортных возможностях предприятий и организаций Республики Крым. 

11.02.2016 | «У вас есть инвестиционные проекты? Тогда вам к нам»

10 февраля сообществу бизнесменов Татарстана был презентован созданный в декабре 2015 года  Совет предпринимателей при Президенте РТ.   

09.11.2015 | Подписан закон, устанавливающий ограничения для должностных лиц органа госконтроля при проведении проверки

Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».


Архив новостей

Налог на прибыль организаций

Правила налогообложения налогом на прибыль описаны в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на прибыль в Казани и Республике Татарстан

Основная ставка налога на прибыль  по Республике Татарстан составляет – 20%,
эти проценты распределяются следующим образом:

2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2020 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже.

18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2020 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (12,5 % в 2017 - 2020 годах).

Ставка может быть еще ниже:

для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ);

для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ);

для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:

Ставка – 30%

Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту (п.4.2 ст.284 НК РФ).

Ставка - 20%  в федеральный бюджет

Прибыль от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, полученная:
- организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение или предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку такого месторождения; 
- операторами такого месторождения (п.1.4, п.6 ст.284 НК РФ);

Прибыль контролируемых налогоплательщиками иностранных компаний (п.1.6, п.6 ст.284 НК РФ);

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, к которым применяются иные налоговые ставки (пп.1 п.2 ст.284 НК РФ).

Ставка - 15%

Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг (пп.1 п.4 ст.284 НК РФ)

Доходы в виде дивидендов, полученных иностранной организацией по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (пп.3 п.3 ст.284 НК РФ).

Ставка - 13%

Доходы в виде дивидендов, полученные от российских и иностранных организаций российскими организациями (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ);

Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп.2 п.3 ст.284 НК РФ).

Ставка - 10%

Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания  или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок (пп.2 п.2 ст.284 НК РФ) 

Ставка - 9%

Доходы в виде процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам (пп.2 п.4 ст.284 НК РФ). 

Ставка - 0% в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации

по доходам сельскохозяйственных товаропроизводителей и рыбохозяйственных организаций, отвечающих требованиям статьи 346.2 НК РФ, от деятельности, связанной с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции (п. 1.3 ст.284 НК РФ);

в отношении прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с регулированием денежного обращения (п.5 ст.284 НК РФ);

в отношении прибыли, организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность (п.1.1 ст.284, ст. 284.1 НК РФ);

в отношении прибыли участников проекта "Сколково", прекративших использовать право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль (п.5.1 ст.284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (п. 1.9 ст. 284 НК РФ).

Ставка - 0% в федеральный бюджет

по доходам в виде процентов по некоторым государственным и муниципальным ценным бумагам (пп.3 п.4 ст.284 НК РФ);

по доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями, непрерывно владеющими в течение 365 дней не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации (пп.1 п.3 ст.284 НК РФ);

по доходам от выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций (п. 4.1 ст.284 и ст. 284.2 НК РФ);

в отношении прибыли организаций – резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, а также организаций – резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон, объединённых решением Правительства Российской Федерации в кластер (п.1.2 ст.284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций – участников региональных инвестиционных проектов (п. 1.5 и 1.5-1 ст. 284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций – участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (п.1.7 ст.284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (п.1.8 ст. 284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций, получивших статус резидента свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций-участников особой экономической зоны в Магаданской области (п. 1.10 ст. 284 НК РФ);

в отношении прибыли организаций-резидентов особой экономической зоны в Калининградской области (п. 6 ст. 288 НК РФ).

 

О плательщиках налога на прибыль

Налог на прибыль платят

В соответствие со ст. 246, ст. 246.2, 247 НК РФ) плательщиками налога на прибыль являются:

  1. Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.)
  2. Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ
  3. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора
  4. Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения

Налог на прибыль не платят

 В соответствие со ст. 246.1, 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ плательщиками налога на прибыль не являются:

  • Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»

 

Налоговый и отчетный периоды

По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

 

Особенности регионального законодательства

В соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК РФ ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, может быть понижена законами субъектов Российской Федерации для отдельных категорий налогоплательщиков до 13,5%.Для организаций - резидентов особой экономической зоны ставка налога на прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, не может быть выше 13,5%.

На территории Республики Татарстан пониженные ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Республики установлены Законом РТ от 02.08.2008г. № 53-ЗРТ (ред. от 08.10.2013г.) "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (принят ГС РТ 10.07.2008г.), а также Законом РТ от 10.02.2006г. № 5-ЗРТ (ред. от 11.11.2014г.) "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль для организаций-резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа, созданной на территории Елабужского района Республики Татарстан и особой экономической зоны технико-внедренческого типа "Иннополис",созданной на территориях Верхнеуслонского и Лаишевского муниципальных районов Республики Татарстан " (принят ГС РТ 26.01.2006г.)